一般纳税人转出未交增值税会计分录

2020-04-12 09:30:30 来源: 河南财务会计网 阅读量:189

导读:一般到了月份终了的时候,一般纳税人就会涉及到转出未交增值税这个科目,那么转出未交增值税应该计入哪些科目呢?转出未交增值税如果涉及补交税款正确的操作流程是怎么样的呢?今天

一般纳税人转出未交增值税会计分录

答:月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自"应交税费-预交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出未交增值税会计分录

结转未交增值税应该怎么处理呢?

本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

未交增值税会计分录具体做法?

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:"应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的,借方余额反应本年度已经交的增值税.该如何进行当月月末的计提分录的编制.

上述文章内容解释了:一般纳税人转出未交增值税会计分录.实务操作中就按照以上内容来作分录即可.如果涉及补交税款的话,分录也有所区别,所以各位会计们一定要判断公司转出未交增值税是属于哪类情况,分类进行会计处理.

浙江会计网
您正在与金牌答疑老师聊天