税控盘减免税款月末如何结转

2020-03-18 08:42:47 来源: 河南财务会计网 阅读量:136

导读:税控盘减免税款月末如何结转?一般企业纳税人的应交增值税减免税款在期末都是需要结转到未交增值税,在会计分录上可以做未交增值税转出处理,这样扣除减免税款以后的实际应交增值

税控盘减免税款月末如何结转

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税.

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

再做月末结转:

借:应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税.

税控盘减免税款月末如何结转

税控设备递减税款申报表如何填写?

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

税控盘减免税款月末如何结转?综合以上所述,其实对于企业的税控设备减免的税款都是可以全额申请抵扣的,在月末的时候减免的应交税款是可以结转的,没有结转的部分可以转成未交增值税处理,如果你们对此上文资料还有其他的问题需要提问,都可以来我们网站上进行学习,这里有很多资料可以免费查询.

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