增值税不计提可以直接做缴纳吗

2020-08-10 10:27:44 来源: 河南财务会计网 阅读量:154

导读:增值税是每个财税人员都很熟悉的税种,因为只要发生相关应税销售行为,就会涉及到增值税的处理.增值税不计提可以直接做缴纳吗?对于这个问题,我们需要结合财会〔2016〕22号相关规定来理解.今天我们就给大家来梳理一下,想要了解的赶快看看下文的分享吧~

增值税不计提可以直接做缴纳吗

增值税不计提可以直接做缴纳吗?不可以.需要计提的.

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

增值税不计提可以直接做缴纳吗

交纳增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

3.预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

4.减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

看了上文对增值税不计提可以直接做缴纳吗的解读,大家是不是已经清楚了呢?一般来说只要是一般纳税人都是需要计提的.税法规定、会计准则制度浩如烟海,我们不可能了解每一个税法规定每一个会计处理,如果大家在实务中遇到问题,欢迎向我们的咨询哦~

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