缴纳上月增值税怎么记账

2020-08-07 10:46:15 来源: 河南财务会计网 阅读量:190

导读:增值税的账务处理我们已经说过很多了,今天要讲述的内容是缴纳上月增值税怎么记账.每个月会产生未交增值税,在规定期限内缴纳后,我们该如何处理呢,首先要分是小规模还是一般纳税人,然后再编写不同的分录,详见下文.

缴纳上月增值税怎么记账

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下:

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

缴纳上月增值税怎么记账

小规模纳税人如何核算应交增值税

小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税,销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票.小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本.因此,小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置专栏,"应交税费--应交增值税"科目贷方登记应交纳的增值税,借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税,借方余额为多交纳的增值税.

小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税,直接计入有关货物和劳务的成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目.

企业购入材料不能取得增值税专用发票的,比照小规模纳税人进行处理,发生的增值税计入材料采购成本,也是借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目.

围绕增值税本文讲解了缴纳上月增值税怎么记账等账务问题,总的来说,要通过应交税费这个科目核算,该科目下设置许多明细科目,其中对于增值税来说,就有很多,比如上文中的未交增值税,留抵税额等.小编的回答就到这里,感谢阅读.

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