保理基金是什么意思

2020-03-28 09:21:45 来源: 河南财务会计网 阅读量:85

导读:每个人的一生中都形形色色的过客,和这样那样的事情,有些是你生命中的过往云烟,有些过程会给你留下一笔宝贵的财富或者宝贵的工作经验,亲爱的小伙伴,今天我们的内容将给大家讲一讲

保理基金是什么意思

理(Factoring)全称保付代理,又称托收 保付,卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商(提供保理服务的金融机构),由保理商向其提供 资金融通、买方资信评估、销售账户管理、 信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式.它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时,卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者(保理商)管理应收账款的做法.

所以从本质上来讲,就是应收账款转让产品.属于债权类

保理业务是什么?保理是什么意思?

保理是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险承担于一体的综合性金融服务.保理又称保付代理、托收保付,是贸易中以托收、赊销方式结算贷款时,出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者(保理商)承担风险的做法.

保理的特点

针对买卖企业双方形成的应收帐款而设计,对卖方可以缩短应收帐款回收时间,减少资金积压,优化财务结构;对买方可以解决资金紧张的困难.

保理的分类

1,明保理和暗保理

明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的.

明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商,并指示购货商将货款直接付给保理商.

而暗保理则是将购货商排除在保理业务之外,由银行和供货商单独进行保理业务,在到期后供货商出面进行款项的催讨,收回之后再交给保理商.供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况.

2,折扣保理和到期保理

折扣保理又称为融资保理,是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时,保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资,剩余20%的应收账款待保理商向债务人(进口商)收取全部货款后,再行清算.这是比较典型的保理方式

3,有追索权的保理和无追索权的保理

有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行(即保理商),供应商在得到款项之后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商进行追索,要求偿还预付的货币资金.当前银行出于谨慎性原则考虑,为了减少日后可能发生的损失,通常情况下会为客户提供有追索权的保理.

无追索权的保理则相反,是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险.供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行.因为风险过大,银行一般不予以接受.

保理基金是什么意思

保理手续费应计入哪个科目

对于第一种服务,保理商收取的是手续费及佣金,销售商付出的是管理费用;对于第二种服务,保理商收取的是提供贸易融资服务的利息收入,销售商付出的是融资利息费用.这种对服务性质的划分,深刻影响着销售商和保理商双方的科目设置及会计确认和核算.随着应收账款贸易融资业务的扩展,两种服务分别核算也愈加必要,分项核算可以使确认和计量更加客观、准确.双方在签订保理协议时列明的费用项目是分别核算的依据.

三、应收账款保理业务的科目设置及账务处理

(一)科目设置

1.销售商科目设置

(1)有追索权的保理业务.设置"银行存款"、"应收账款"、"其他应收款"、"库存商品"、"短期借款"、"预计负债"、"应交税费--应交增值税(销项税额)"、"管理费用"、"财务费用"、"主营业务收入"、"主营业务成本"、"营业外支出"等科目.其中:"其他应收款"科目核算销售商估计的销售折让及退回将会冲减的应收账款金额;"短期借款"科目核算销售商的实际融资额,即保理商支付给销售商的款项;"预计负债"科目用于核算估计的购货商到期无法支付的货款,即销售商到期要追偿给保理商的款项;"管理费用"科目用于核算支付给保理商的账户管理费、资信调查费、额度审核费、账款催收费等手续费及佣金;"财务费用"科目用于核算支付给保理商的融资利息费用(包括融资手续费)、信用风险担保费用,按直线法摊销计入,减少应收账款的账面价值;"营业外支出"科目与"预计负债"科目相对应,核算预计无法收回的追偿款.

(2)无追索权的保理业务.设置"银行存款"、"应收账款"、"其他应收款"、"应付利息"、"应交税费--应交增值税(销项税额)"、"管理费用"、"财务费用"、"主营业务收入"、"主营业务成本"等科目.其中:"其他应收款"科目用于核算销售商估计的销售折让及退回将会冲减的应收账款金额;"应付利息"科目用于核算支付给保理商的融资利息费用(包括融资手续费)以及信用风险担保费用,以后要按直线法在各期摊销计入财务费用;"管理费用"科目核算内容同上.

保理基金是什么意思?经过今天我们专业老师的讲解,同学们可能对保利基金也有了一个深入的了解,在商品买卖过程中以托收、赊账方式结算货款时,卖货的一方为了加强应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者(保理商)管理应收账款的方式方法叫做保理基金.希望大家能够把今日所学好好地运用到工作之中.

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