金融企业贴现资产的核算

2020-03-10 14:01:33 来源: 河南财务会计网 阅读量:161

导读:一、本科目核算企业( 银行 )办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 企业(银行)买入的即期外币票据,也通过本科目核算。 二、本科目可按贴现类别和贴现申请人进行

一、本科目核算企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

  企业(银行)买入的即期外币票据,也通过本科目核算。

  二、本科目可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。

  三、贴现资产的主要账务处理。

  (一)企业办理贴现时,按贴现票面金额,借记本科目(面值),按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,按其差额,贷记本科目(利息调整)。

  (二)资产负债表日,按计算确定的贴现利息收入,借记本科目(利息调整),贷记“利息收入”科目。

  (三)贴现票据到期,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,按贴现的票面金额,贷记本科目(面值),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的,也应同时结转。

  四、本科目期末借方余额,反映企业办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。

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