建筑行业异地预交增值税

2020-04-11 09:37:53 来源: 河南财务会计网 阅读量:191

导读:我们都知道,建筑企业在会计上和税务上的处理与一般的企业都是存在一定的区别的,建筑企业在缴纳税务的时候一般是通过预交的形式来缴纳.那么在会计上,建筑行业异地预交增值税怎么

建筑行业异地预交增值税

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

月末

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(预交增值税)

开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(简易计税)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

建筑行业异地预交增值税

建筑企业预交增值税2%怎么入账?

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%是向建筑服务发生地主管国税机缴纳税款,不是机购所在地.如果你公司在B市,施工在A市,是向A市国税预缴税款.

预缴时候需要带上:(一)《增值税预缴税款表》(二)与发包方签订的建筑合同原件(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件(四)从分包方取得的发票原件及复印件.

根据相关的文件规定,建筑企业在外地施工的时候都需要预交增值税,那么这就要求会计需要做好相应的预交的分录.上文中对建筑行业异地预交增值税的分录做法进行了具体的师范解答.相信看了文章的内容,大家已经学会了吧!

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