小规模纳税人升级成一般纳税人有哪些注意事项

2020-08-18 来源:河南财务会计网 阅读量:164
身份变更过程注意事项 责令登记 1、超标当期纳税申报: 年超过小规模纳税人标准的当月(或季度),仍按照3%征收率申报纳税。 2、申请变更纳税人身份时间: 在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内,申请变更纳税人身份。 在实际征管中,在月份(或季度)的所属申报期结束后,主管税务局会查看纳税人申报表,发现超过标准的,会发送《税务事项通知书》,通知纳税人做一般纳税人登记。 举个栗子:a 公司是按季度申报的小规模纳税人,截止到2020年2月份,年应税销售额超过500万。A公司在超标的季度(即第一季度)仍然按3%申报纳税,所属申报期结束后(即4月15日后)主管税务局会通知a公司做一般纳税人登记。 3、纳税人身份生效时间: 纳税人可以选择变更当月或者次月起生效,注意生效当月不再开具小规模征收率发票。 4、身份生效后纳税申报: 一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。 依法申请登记 纳税人可根据实际情况,选择适当的时机申请变更为一般纳税人。 纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人,主动在季度中间变更为一般纳税人,注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。 一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格,除了上面的提到注意事项,从小规模纳税人升级到一般纳税人,还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习,有必要时可以请专业人员帮忙,切记不能“空档上坡”!!!
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