增值税的计提方法和账务处理怎么做

2020-05-07 来源:河南财务会计网 阅读量:154
你好, 增值税是价外税,不存在计提的说法。 按规定: 发生销售时,收到的款项按税率计算确定税款和收入,做分录如下 : 借:应收账款(全部应收的款项) 贷:主营业务收入(应收款/(1%2B税率) 贷:应交税费-应交增值税-销项 发生进项时,分录: 借:库存商品(或其他科目)(全部应付款项/(1%2B税率) 借:应交税费-应交增值税(应付款项/(1%2B税率)*税率) 贷:应付账款 期末,将应交增值税贷方余额转入未交增值税,分录: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税 次月缴纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
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