跨年度费用支出改变,帐务如何处理?

2020-01-02 来源:河南财务会计网 阅读量:339

       问:我公司去年100万的媒体投放费,去年有许多天没有播出,实际投放费为80万。今年达成协议,确认为80万。发票当初开的100万在去年入账。今年帐务如何处理?
  答:(1)对于协议后少支付的20万媒体投放费,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定,用对方出具的红字发票冲回。
  (2)账务处理:
  今年红票冲回
  借:应付帐款 20
   贷:以前年度损益调整(管理费用-业务宣传费) 20
  计算所得税影响
  借:以前年度损益调整(所得税费用)
   贷:应交税费-应交所得税
  将余额结转损益
  借:以前年度损益调整
   贷:年初未分配利润 
 
 

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